Hỏi: Trường hợp doanh nghiệp kê khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp (không thuộc trường hợp trốn thuế). Thì khi bị phát hiện, ngoài việc bị truy thu và tính tiền chậm nộp, doanh nghiệp bị phạt như thế nào?
Bài viết sau đây Luật Kỳ Vọng Việt sẽ phân tích chi tiết theo quy định của pháp luật về vấn đề trên.
Căn cứ pháp lý:
- Điều 16, 42 Nghị định 125/2020/NĐ-CP
- Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP
- Điều 16, 48 Luật quản lý thuế năm 2025
1. Các trường hợp vi phạm
Các trường hợp liên quan đến hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền phải nộp gồm:
- Hành vi khai sai căn cứ tính thuế hoặc số tiền thuế được khấu trừ hoặc xác định sai trường hợp được miễn, giảm, hoàn thuế dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn nhưng các nghiệp vụ kinh tế đã được phản ánh đầy đủ trên hệ thống sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
- Hành vi khai sai làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, số thuế được miễn, giảm đã bị cơ quan có thẩm quyền lập biên bản vi phạm hành chính xác định là hành vi trốn thuế nhưng người nộp thuế vi phạm hành chính lần đầu về hành vi trốn thuế, đã khai bổ sung và nộp đủ số tiền thuế vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan có thẩm quyền ra quyết định xử phạt và cơ quan thuế đã lập biên bản ghi nhận để xác định là hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế.
- Hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn đối với giao dịch liên kết nhưng người nộp thuế đã lập hồ sơ xác định giá thị trường hoặc đã lập và gửi cơ quan thuế các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
* Giao dịch liên kết là các giao dịch phát sinh giữa các bên có quan hệ liên kết với nhau, gồm mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, vay vốn, chuyển nhượng tài sản hoặc chia sẻ nguồn lực, chi phí,… - Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm nhưng khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra phát hiện, người mua chứng minh được lỗi vi phạm sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp thuộc về bên bán hàng và người mua đã hạch toán kế toán đầy đủ theo quy định.
2. Xử phạt hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp
Trong trường hợp cơ quan thuế vào thanh tra, phát hiện doanh nghiệp kê khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp là 100.000.000 đồng (Bằng chữ: Một trăm triệu đồng) nhưng không thuộc trường hợp trốn thuế, doanh nghiệp bắt buộc phải thực hiện các nghĩa vụ như sau:
2.1. Buộc nộp đủ số tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước.
- Số tiền thuế thiếu của doanh nghiệp: 100.000.000 đồng
- Số tiền chậm nộp: nộp số tiền bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp vào ngân sách nhà nước.
2.2. Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ chuyển kỳ sau (nếu có).
2.3. Phạt 20% số tiền thuế khai thiếu: Số tiền phạt cụ thể: 100.000.000 đồng x 20%= 20.000.000 đồng
Kết luận
Việc nắm rõ các quy định về xử lý vi phạm hành chính đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp giúp doanh nghiệp chủ động rà soát sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ và hạn chế tối đa các rủi ro pháp lý về thuế.
Trên đây là Kê khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp thì bị xử phạt như thế nào? Nếu bạn còn thắc mắc liên quan đến vấn đề này, hãy liên hệ với Luật Kỳ Vọng Việt để được tư vấn, hỗ trợ một cách chính xác nhất.
Trân trọng cảm ơn!
Zalo: 0983.756.066
Trên đây là nội dung tổng hợp, phân tích quy định pháp luật trên cơ sở góc nhìn của Nhà tư vấn mang tính chất tham khảo, nội dung này không áp dụng cho bất kỳ trường hợp cụ thể nào trên thực tế mà Luật Kỳ Vọng Việt không chịu trách nhiệm với việc áp dụng của người đọc trên cơ sở các nội dung trên mà không thông qua tham vấn chuyên môn từ Luật sư. Bạn đọc vui lòng liên hệ để được tư vấn chính xác cho trường hợp mình đang quan tâm. Trân trọng!
